Die steuerlichen Auswirkungen der temporären Differenzen, steuerlichen Verlustvorträge und Steuergutschriften, die zum Ansatz aktiver und passiver latenter Steuern führen, setzen sich wie folgt zusammen:
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Aktive latente Steuern |
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Passive latente Steuern |
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31.03.2013 |
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31.03.2014 |
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31.03.2013 |
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31.03.2014 |
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Langfristiges Vermögen |
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29,4 |
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27,4 |
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131,9 |
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140,6 |
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Kurzfristiges Vermögen |
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68,6 |
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66,8 |
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81,0 |
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71,8 |
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Langfristige Rückstellungen und Verbindlichkeiten |
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155,9 |
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155,1 |
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28,3 |
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31,7 |
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Kurzfristige Rückstellungen und Verbindlichkeiten |
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32,3 |
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24,6 |
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14,8 |
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18,0 |
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Verlustvorträge |
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56,4 |
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52,4 |
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0,0 |
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0,0 |
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Saldierung der latenten Steuern gegenüber derselben Steuerbehörde |
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–169,6 |
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–178,5 |
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–169,6 |
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–178,5 |
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173,0 |
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147,8 |
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86,4 |
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83,6 |
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Zwischengewinn- |
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19,2 |
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18,7 |
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0,0 |
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0,0 |
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Stille Reserven (saldiert) |
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0,0 |
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0,0 |
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102,4 |
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93,4 |
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Akquisitionsbedingter Steuervorteil |
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144,5 |
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126,5 |
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0,0 |
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0,0 |
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Sonstige |
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6,9 |
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20,6 |
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0,8 |
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10,4 |
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Saldierte latente Steuern |
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343,6 |
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313,6 |
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189,6 |
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187,4 |
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Mio. EUR |
Der Steuervorteil aus der Akquisition BÖHLER-UDDEHOLM Aktiengesellschaft wird unter Anwendung von IAS 12.34 als noch nicht genutzte Steuergutschrift bilanziert und über eine Laufzeit von 14 Jahren mit einem Betrag von 18,1 Mio. EUR pro Jahr als latenter Steueraufwand aufgelöst (Restlaufzeit sieben Jahre). Dem steht eine tatsächliche Steuerersparnis gegenüber.
Mit Beschluss vom 30. Jänner 2014 hat der Verwaltungsgerichtshof ein Vorabentscheidungsersuchen an den EUGH – VwGH 30.1.2014, EU 2014/0001-1 (2013/15/0186) – gerichtet. Unter anderem mit der Frage, ob die Firmenwertabschreibung bei Anschaffung einer inländischen Beteiligung im Rahmen der österreichischen Gruppenbesteuerung Beihilfecharakter im Sinne von Art. 107 Abs. 1 AEUV hat. Der Ausgang des EUGH-Vorabentscheidungsverfahrens ist offen. Bei Qualifikation der Firmenwertabschreibung als „Beihilfe“ könnte es zu einer Rückabwicklung für einen Zeitraum von bis zu zehn Jahren ab Beihilfengewährung kommen. Eine Rückabwicklung des bisherigen Steuerentlastungseffekts in Höhe von 169,5 Mio. EUR als auch eine Auflösung der gebildeten aktiven latenten Steuern in Höhe von 126,5 Mio. EUR ist abhängig vom Ausgang des Vorabentscheidungsverfahrens. Derzeit wird das Risiko einer Rückabwicklung als unwahrscheinlich angesehen.
Aktive latente Steuern auf Verlustvorträge in Höhe von 52,4 Mio. EUR (31. März 2013: 56,4 Mio. EUR) wurden erfasst. Zum 31. März 2014 bestehen noch nicht genutzte steuerliche Verluste in Höhe von rund 165,1 Mio. EUR (Körperschaftsteuer) (31. März 2013: rund 158,0 Mio. EUR), für welche kein latenter Steueranspruch angesetzt wurde. Bis 2024 verfallen rund 44,4 Mio. EUR der körperschaftsteuerlichen Verlustvorträge.
Der Saldo zwischen den aktiven und passiven latenten Steuern ändert sich um 27,9 Mio. EUR. Dies entspricht im Wesentlichen dem latenten Steueraufwand in Höhe von 36,4 Mio. EUR abzüglich den direkt im Eigenkapital verbuchten aktiven latenten Steuern in Höhe von 9,7 Mio. EUR (31. März 2013: 39,8 Mio. EUR)
Zusatzangaben nach IAS 12.81 (a) und (ab):
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Veränderung 2012/13 |
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31.03.2013 |
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Veränderung 2013/14 |
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31.03.2014 |
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Latente Steuern auf versicherungsmathematische Gewinne/Verluste |
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42,9 |
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103,8 |
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9,3 |
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113,1 |
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Latente Steuern auf Hedge Accounting |
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–3,1 |
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2,2 |
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0,4 |
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2,6 |
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Summe im Eigenkapital (Sonstiges Ergebnis) erfasster latenter Steuern |
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39,8 |
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106,0 |
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9,7 |
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115,7 |
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Mio. EUR |
